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外商投资企业所得税的常见问题
发布者：：管理员
发布时间： 2019-11-20 11:13

摘要:

问： 企业所得税年度申报时提交的会计报表，是否要经过注册税务师审计？ 答： 企业在纳税年度内无论盈利或亏损，应在税法规定期限内，向主管税务部门报送所得税申报表和会计报表。该会计报表是否要经过注册税务师审计，由当地税务局决定。 问： 什么是小型微利企业？小型微利企业有什么优惠？ 答： 符合以下条件的企业为小型微利企业： 从事国家非限制和禁止行业...

 

 

问：

 

企业所得税年度申报时提交的会计报表，是否要经过注册税务师审计？
 

 

答：
 
企业在纳税年度内无论盈利或亏损，应在税法规定期限内，向主管税务部门报送所得税申报表和会计报表。该会计报表是否要经过注册税务师审计，由当地税务局决定。

问：
 
什么是小型微利企业？小型微利企业有什么优惠？
 
答：
 
符合以下条件的企业为小型微利企业：
  • 从事国家非限制和禁止行业
  • 工业企业：年度应纳税所得额不超过人民币100万元、从业人数不超过100人、资产总额不超过3,000万元
  • 其他企业：年度应纳税所得额不超过人民币100万元、从业人数不超过80人、资产总额不超过1,000万元
自2018年1月1日至2020年12月31日，年应纳税所得额不超过人民币100万元的小型微利企业，其所得减按20%的税率缴纳企业所得税。
问：
 
财务报表报送是否有期限？
 
答：
 
有。季度申报的报送期限为每季度终结后15日内，年度申报的报送期限为每年年结后5个月内。
问：
 
海外企业收取中国境内企业的咨询费，是否需要缴纳所得税？
 
答：
 
需要。若海外企业在中国境内没有设立机构，其来源于中国境内的收入，按税务局核定的利润率按25%的税率缴纳企业所得税。
问：
 
外资企业产生的年度亏损，能否在以后的盈利中扣减？
 
答：
 
外资企业产生的年度亏损，分以下两种情况：
  • 只有一间公司的亏损弥补:
    可以用下一纳税年度的利润逐年延续扣减，但最长不得超过5年。预缴季度企业所得税时，首先应扣减企业以前年度所发生的亏损，之后仍有盈余的，才缴纳季度企业所得税。
  • 多间公司的亏损弥补:
    企业合并申报缴纳所得税，所涉及的多间公司适用不同税率，应分别按各自税率计算税款，当某些公司发生亏损，首先应用相同税率的公司的盈利进行抵补；若没有，可用与亏损公司相近税率的公司盈利进行抵补。
问：
 
企业所得税汇算清缴有何规定？
 
答：
 
企业应在年度终结后5个月内，向其主管税务部门申报企业所得税年度报表，并以其全年实际应纳税额扣减已预缴的所得税额，自核自缴应补缴的税额。主管税务部门将在年度终结后5个月内，对企业的年度申报表及有关资料进行一般性审核，并办理企业年度所得税多退少补事项。
问：
 
出差职员的差旅费津贴，是否需要缴纳个人所得税？
 
答：
 
差旅费津贴、误餐补助不属于工资薪金性质的补贴，不征收个人所得税，但企业以差旅费津贴名义发放其他补贴、津贴的，应当并入工资薪金所得计征个人所得税。
问：
 
公司为职员缴付的人身意外保险，可以在税前扣除吗？
 
答：
 
只有中国境内的法定保险才可以在税前扣除。
问：
 
外资企业的总公司可否向中国境内的分公司收取管理费？
 
答：
 
可以，但不可超过总收入的2%，且需在每年10月底前向主管税务部门提出申请。
问：
 
外资企业是否需要缴纳“地方教育费附加”？
 
答：
 
需要。
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